Iets aan anderen geven is altijd leuk. Zodra dit wat meer omvat dan een kleinigheid, kunnen juridische en fiscale aspecten een rol gaan spelen. Zo is het vaak aantrekkelijk bij leven schenkingen te doen met het oog op fiscale voordelen, zowel in het geval van schenkingen aan familie als bij schenkingen aan goede doelen.
Wij kunnen u helpen bij het verantwoord uitvoeren van een eenmalige schenking of het opstellen van een schenkingsplan. Daarbij bekijken wij uiteraard ook de gevolgen voor uw financiële positie, de eventueel verschuldigde schenk- en/of erfbelasting en de inkomstenbelasting.
In een schenkingsplan geeft u een indicatie voor de wensen en mogelijkheden op langere termijn maar behoudt u volledige vrijheid met betrekking tot het al dan niet uitvoeren van dat plan. Uiteraard kan een eenmaal opgemaakt plan, bijvoorbeeld als gevolg van gewijzigde omstandigheden, te allen tijde gewijzigd worden.
Schenken van een lijfrente
Als u geld aan een goed doel wilt geven, kunt u een schenking in de vorm van een lijfrente doen, waarbij u zich voor 5 jaar vastlegt. De termijnen zijn dan onder voorwaarden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
Belastingvrij schenken
Algemeen
Per jaar mogen ouders aan elk kind € 5.363,00 belastingvrij schenken (in 2018). Indien u niet meer schenkt dan voormeld bedrag hoeft geen aangifte te worden gedaan bij de Belastingdienst.
Is uw kind tussen de 18 en 40 jaar? Dan mag u uw kind in 1 jaar maximaal € 25.731 (in 2018) belastingvrij schenken. U mag maar één keer gebruikmaken van de eenmalig verhoogde vrijstelling. Deze regeling geldt ook voor kinderen die ouder zijn dan 40 jaar maar een partner hebben die jonger is dan 40 jaar. Bij gebruikmaking van deze eenmalig verhoogde vrijstelling dient wel aangifte te worden gedaan bij de Belastingdienst. In de aangifte dient melding te worden gemaakt van het beroep op de vrijstelling.
Jubelton
Ben je tussen de 18 en 40 jaar oud, dan mag iemand (ouders, familielid of geheel iemand anders) jou eenmalig belastingvrij een hoger bedrag schenken van € 100.800,-. De ontvanger moet de schenking dan wel gebruiken voor de aankoop of de verbouwing van een eigen woning. Ook mag de eigenwoningschuld of een restschuld van een verkochte eigen woning ermee worden afgelost. Deze eenmalig verhoogde vrijstelling geldt ook als in plaats van een bedrag een eigen woning wordt geschonken.
De schenking mag ook worden verkregen van een ander familielid of van een derde. De ontvanger moet wel tussen de 18 en 40 jaar te zijn.
Deze vrijstelling kan onder voorwaarden gespreid over 3 opeenvolgende jaren benut worden. De geschonken bedragen moeten uiterlijk in het 2e kalenderjaar na het kalenderjaar waarin de 1e schenking is gedaan worden aangewend voor de eigen woning. De termijn voor het opleggen van de aanslag is met 2 jaar verlengd en vastgesteld op 5 jaar.
Rekenhulp schenken
Met de rekenhulp schenken kunt u nagaan of u schenkingsrecht moet betalen en hoeveel. Ook kunt u vaststellen tot welk bedrag u belastingvrij een schenking mag ontvangen.
Of u over een schenking belasting moet betalen, hangt af van de waarde van de schenking en uw relatie tot de schenker. In dit onderdeel kunt u bepalen of er met uw schenking misschien iets bijzonders aan de hand is.
Schenken op papier
Het is ook mogelijk te schenken zonder dat er contant geld aan te pas komt. In een notariële akte wordt dan verklaard dat er een schuld bestaat aan de ontvanger. Dit wordt in de praktijk ook de “schenking op papier” of “papieren schenking” genoemd. Deze vordering die de ontvanger dan heeft op de schenker is opeisbaar bij bijvoorbeeld overlijden van de schenker.
Voorwaarde die de wetgever stelt is dat de schenker jaarlijks daadwerkelijk rente dient te betalen over het ontstane schuld. De wetgever heeft bepaald dat deze rente zes procent (6%) per jaar dient te bedragen. Het aan rente verschuldigde bedrag mag niet op de vordering van de ontvanger van de schenking worden bijgeschreven. De rente dient daadwerkelijk te worden voldaan. Wordt niet voldaan aan de jaarlijkse verplichting tot betaling van rente, dan verliest de ontvanger de mogelijkheid op aftrek van de schenking op de erfenis van de schenker. Het is dus van groot belang om steeds en tijdig deze betaling te verrichten.
Als in het verleden het vormvoorschrift van de notariële akte niet in acht is genomen is er wellicht een mogelijkheid tot herstel. Neem over de mogelijkheden en voorwaarden contact op met ons kantoor.
Schenken België
In een Nederlandse notariële akte kunnen handgiften (van geld of meestal aandelen in een vennootschap) worden vastgelegd zonder dat dit leidt tot heffing van Belgische of Nederlandse schenkingsbelasting.
Voordeel van de notariële akte is dat het tijdstip waarop en de bedingen waaronder de schenking is gedaan duidelijk vastliggen. Vaak wordt door de schenker het recht van vruchtgebruik voorbehouden. Daarmee behoudt de schenker het recht op de inkomsten uit de geschonken goederen.
Indien de schenking zou plaatsvinden bij een Belgische notariële akte zou de akte belast zijn met Belgische schenkingsbelasting.
Voor Nederlanders, die in Nederland hebben gewoond en uit Nederland zijn geëmigreerd naar België, geldt dat zij van deze mogelijkheid gebruik kunnen maken nadat tien jaren zijn verstreken na hun emigratie.
Wilt u meer informatie of wenst u een vrijblijvende afspraak ? Neem contact met ons op via 040 – 341 00 00 of stuur ons een e-mail.